Calculateur de rente viagère

Une rente viagère est un revenu périodique versé jusqu'au décès du bénéficiaire (le crédirentier) en échange d'un capital initial. Elle peut être souscrite auprès d'une compagnie d'assurance ou dans le cadre d'une vente en viager.

Contrairement à une annuité certaine (versée un nombre fixe d'années), la rente viagère présente un caractère aléatoire : si le crédirentier décède tôt, les versements s'arrêtent ; s'il vit très longtemps, les versements dépassent le capital initial.

L'âge à la souscription est le facteur principal : plus on est âgé, plus la rente est élevée (espérance de vie restante plus courte). Le sexe joue aussi car les femmes ont une espérance de vie statistiquement plus longue.

Le taux technique (taux de revalorisation garanti) est fixé par le contrat ou la législation. Ce calculateur utilise 1,5 %, taux couramment utilisé. La réversion (versement au conjoint survivant) réduit le montant de la rente.

La rente mensuelle est calculée comme une annuité dont la durée correspond à l'espérance de vie résiduelle : rente = capital × (r / (1 − (1+r)^−n)), où r est le taux mensuel (taux technique / 12) et n le nombre de mois d'espérance de vie.

Ce calculateur utilise les tables de mortalité INSEE simplifiées (espérance de vie à 85,7 ans pour les femmes, 79,8 ans pour les hommes). Les assureurs utilisent des tables plus précises (TD 88-90, TH 00-02, TPG 93, TPH 93).

La fraction imposable d'une rente viagère à titre onéreux varie selon l'âge à la date d'entrée en jouissance : 70 % avant 50 ans, 50 % entre 50 et 59 ans, 40 % entre 60 et 69 ans, 30 % à partir de 70 ans.

Cette fraction est soumise à l'impôt sur le revenu et aux prélèvements sociaux (17,2 %). La rente viagère à titre gratuit (donation, succession) est intégralement imposable comme une pension.