Calculateur d'indemnité kilométrique

Les indemnités kilométriques (IK) permettent de rembourser un salarié ou un dirigeant qui utilise son véhicule personnel pour des déplacements professionnels. Le barème fixé par l'administration fiscale définit les montants déductibles et exonérés de cotisations dans la limite des plafonds. Au-delà, la part excédentaire est soumise à cotisations.

Le barème dépend de la puissance fiscale du véhicule (chevaux fiscaux, CV) et du nombre de kilomètres parcourus dans l'année à titre professionnel. Trois tranches de distance sont utilisées : jusqu'à 5 000 km, de 5 001 à 20 000 km, et au-delà de 20 000 km. Les tarifs par kilomètre et les montants forfaitaires varient selon la tranche et le nombre de CV.

Pour chaque tranche de distance et chaque tranche de puissance fiscale (3 CV et moins, 4 CV, 5 CV, 6 CV, 7 CV et plus), le barème indique un taux par kilomètre et éventuellement un montant forfaitaire. Par exemple, pour 7 CV et plus : jusqu'à 5 000 km, 0,697 €/km ; de 5 001 à 20 000 km, 0,394 €/km + 1 515 € ; au-delà de 20 000 km, 0,470 €/km.

Le calcul consiste à appliquer la formule de la tranche dans laquelle se situe le nombre de km. Si vous parcourez 15 000 km avec un véhicule de 6 CV, vous êtes dans la tranche 5 001-20 000 km : 15 000 × 0,374 + 1 457 = 6 567 €. Le barème 2024 est identique à celui de 2023 (gel des tarifs).

Pour les véhicules 100 % électriques, les tarifs du barème sont revalorisés de 20 % par rapport aux véhicules thermiques. Ainsi, les montants par kilomètre et les forfaits sont majorés pour encourager l'usage de véhicules électriques. Le calculateur présent traite du barème voitures thermiques ; pour un véhicule électrique, il faut appliquer une majoration de 20 % sur le résultat.

Les véhicules hybrides non rechargeables ou rechargeables avec moins de 50 km d'autonomie en électrique suivent le barème thermique. Les conditions d'exonération (utilisation effective du véhicule, justificatifs de déplacements) restent celles prévues par l'administration.

L'indemnité kilométrique couvre forfaitairement la dépréciation du véhicule, le carburant, l'entretien, les réparations, les pneus et l'assurance. Elle ne couvre pas les péages, le stationnement ou les intérêts d'emprunt, qui peuvent être remboursés à part. Le salarié doit pouvoir justifier des déplacements professionnels (ordre de mission, relevé de km, etc.).

Le barème sert de plafond pour l'exonération de cotisations. Si l'employeur verse plus que le barème, la part au-delà du barème est soumise à cotisations et à impôt. Le calculateur donne une estimation indicative ; pour une situation précise, se référer au barème officiel (bulletin officiel des impôts) et à son comptable.

L'indemnité kilométrique est calculée selon un barème fiscal (puissance fiscale et nombre de km). Le barème 2024 comporte trois tranches de distance (≤ 5 000, 5 001-20 000, > 20 000 km) et cinq tranches de CV. Les véhicules électriques bénéficient d'une majoration de 20 %.

Saisir la distance parcourue à titre professionnel et la puissance fiscale du véhicule pour obtenir une estimation de l'indemnité dans la limite du barème. Utiliser ce montant pour la déclaration de frais réels ou le remboursement par l'employeur.